Príjem zo zahraničia: vyňatie, zápočet, bonus

Kto je daňový rezident Slovenska

Daňový rezident Slovenska je človek, ktorý tu má trvalý pobyt alebo bydlisko, alebo sa tu obvykle zdržiava aspoň 183 dní v kalendárnom roku. Rezident priznáva na Slovensku celosvetové príjmy, teda príjmy zo Slovenska aj zo zahraničia. Platí pre daňové priznanie za rok 2026. Zdroje: Finančná správa, Občania SR v zahraničí, Finančná správa, 340483

Ak by ste boli podľa pravidiel dvoch štátov rezidentom oboch, rozhoduje zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia. Postupne sa posudzuje stály byt, stredisko životných záujmov, obvyklý pobyt a štátne občianstvo. Ak ani to nerozhodne, dohodnú sa príslušné orgány oboch štátov. Platí pre daňové priznanie za rok 2026. Zdroj: Finančná správa, Občania SR v zahraničí

Prečo nestačí ročné zúčtovanie

Zamestnávateľ urobí ročné zúčtovanie len zamestnancovi, ktorý nie je povinný podať daňové priznanie. Zamestnanec, ktorý pracoval v zahraničí, má príjmy zo Slovenska aj zo zahraničia, a ak jeho zdaniteľné príjmy za rok 2026 presiahli 2 983,37 EUR, podáva priznanie. Platí pre daňové priznanie za rok 2026. Zdroje: Finančná správa, 808709, Finančná správa, 108508

Zamestnanie v zahraničí patrí do priznania typ A, ľudovo áčko. Ak ste v zahraničí podnikali alebo máte popri zamestnaní živnosť, podávate typ B, ľudovo béčko. Platí pre daňové priznanie za rok 2026. Zdroje: Finančná správa, 108508, Finančná správa, 516395 Rozdiel medzi ročným zúčtovaním a priznaním vysvetľujeme v článku Ročné zúčtovanie alebo priznanie.

Vyňatie alebo zápočet

Slovensko má s mnohými štátmi zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia. Podľa zmluvy s konkrétnym štátom sa na zahraničný príjem použije jedna z dvoch metód:

• Metóda vyňatia: zahraničný príjem sa na Slovensku nezdaní.
• Metóda zápočtu: daň zaplatená v zahraničí sa započíta na slovenskú daň.

Pri zamestnaní, ktoré bolo v zahraničí preukázateľne zdanené, sa môže použiť vyňatie aj vtedy, keď zmluva určuje zápočet, ak je vyňatie výhodnejšie (§ 45 ods. 3 písm. c) zákona o dani z príjmov). Preukázateľne zdanené znamená, že príjem v danom štáte podliehal zdaneniu, bez ohľadu na to, koľko dane ste po uplatnení nezdaniteľných častí a úľav zaplatili. Ak príjem v zahraničí zdaneniu vôbec nepodliehal, vyňatie podľa tohto ustanovenia sa použiť nedá. Platí pre daňové priznanie za rok 2026. Zdroj: Finančná správa, 340483

Metódu použijeme podľa zmluvy a vašich dokladov. Vy nič nepočítate.

Prepočet na eurá

Príjem v inej mene ako euro sa v priznaní prepočíta na eurá kurzom Európskej centrálnej banky alebo Národnej banky Slovenska. Kto nevedie účtovníctvo, môže použiť napríklad priemerný kurz za mesiac, v ktorom príjem dostal, alebo ročný priemerný kurz za rok 2026. Platí pre daňové priznanie za rok 2026. Zdroj: Finančná správa, 792035

Bonus na deti a pravidlo 90 %

Daňový bonus na dieťa je za rok 2026 100 EUR mesačne na dieťa do 15 rokov a 50 EUR mesačne na dieťa od 15 do 18 rokov. Uplatníte ho len vtedy, ak najmenej 90 % vašich zdaniteľných príjmov za rok 2026 je zo Slovenska. Ak bolo zo zahraničia viac ako 10 % príjmov, bonus v slovenskom priznaní neuplatníte. Platí pre daňové priznanie za rok 2026. Zdroj: Finančná správa, 215354 Podrobnosti nájdete v článku Daňový bonus na dieťa za rok 2026.

Odklad do 30. 9. 2027

Lehota na podanie priznania a zaplatenie dane je 31. 3. 2027. Ak sú súčasťou vašich príjmov aj zdaniteľné príjmy zo zdrojov v zahraničí, lehotu predĺžite oznámením správcovi dane najviac o 6 mesiacov, teda do 30. 9. 2027. Oznámenie treba podať do 31. 3. 2027. Daň je splatná v novej lehote. Odloženú lehotu nemožno predĺžiť znova (§ 49 ods. 3 zákona o dani z príjmov, § 28 ods. 2 daňového poriadku). Platí pre daňové priznanie za rok 2026. Zdroje: Finančná správa, 217508, Finančná správa, 539863

Odklad je u nás v cene. Odklad nám oznámte do 28. 2. 2027. Podklady nám potom pošlite do 31. 8. 2027. Ak ste objednali so zľavovým kódom, zvýhodnená cena vám pri takto oznámenom odklade ostáva. Všetko o odklade nájdete v časti Odklad priznania.

Aké doklady pripraviť

• Potvrdenie o príjme od zahraničného zamestnávateľa za rok 2026, prípadne potvrdenie o zaplatenom povinnom poistnom, alebo všetky výplatné pásky
• Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch od slovenského zamestnávateľa, ak ste časť roka pracovali aj doma
• Štát, v ktorom ste pracovali, a obdobie práce v zahraničí
• Pri podnikaní v zahraničí doklady o príjmoch

Kópie potvrdení od zahraničného aj slovenského zamestnávateľa sú prílohou priznania. Slovenský zamestnávateľ vám potvrdenie vydá do 10. 3. 2027. Platí pre daňové priznanie za rok 2026. Zdroje: Finančná správa, 108508, Finančná správa, 340483, Finančná správa, 007863 Celý zoznam nájdete v checkliste dokladov.

Koľko stojí priznanie so zahraničným zamestnávateľom u nás

Pri zahraničnom zamestnávateľovi pripočítame 10 EUR bez ohľadu na počet štátov. Priznanie typ A so zahraničným zamestnávateľom stojí 55 EUR, typ B so zahraničným zamestnávateľom 80 EUR. Nie sme platiteľ DPH. Všetky ceny sú konečné. Prehľad cien je v cenníku.

Do 48 hodín od zaplatenia vám pošleme zoznam dokladov a prístup do digitálnej kancelárie. Priznanie spracujeme a podáme do 5 pracovných dní od nášho potvrdenia, že doklady sú kompletné. Viac nájdete na stránkach Práca v zahraničí a Daňové priznanie za rok 2026.

Časté otázky